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计提和发放工资如何写会计分录?

来源:会计网 发布:2022-04-22 11:56:27

企业在经营过程在需要按时发放职工的薪酬,根据不同部门发生的费用计入相应的会计科目,那么企业计提和发放工资时,相关的会计分录怎么写?

计提和发放工资的会计分录

计提工资和发放工资应根据职工所在的部门进行相应的账务处理。

一、应付职工薪酬的科目设置有以下几类:

倘若是生产部门的话,则应该做会计分录如下:

借:生产成本/制造费用等

贷:应付职工薪酬

若由在建工程或者研发支出发放的工资则做以下会计分录:

借:在建工程/研发支出

贷:应付职工薪酬

若是管理部门人员、办公室、销售人员的职工薪酬,则应做以下会计分录:

借:管理费用/销售费用

贷:应付职工薪酬(具体支出计入明细)

倘若是因解除与职工的劳动关系给予的补偿,则需做以下会计分录:

借:管理费用

贷:应付职工薪酬—辞退福利

如果是职工股份支付,企业以现金与职工结算的股份支付,在等待期内每个资产负债表日,按当期应确认的成本费用金额,其具体会计分录如下:

借:管理费用/生产成本(根据员工所在部门定)

贷:应付职工薪酬—股份支付

二、发放职工薪酬的相关会计分录:

1、向职工支付工资、奖金、津贴、福利费等。

借:应付职工薪酬-工资(应发工资数)

贷:库存现金/银行存款(实发工资数)

其他应付款-养老/医疗等(代扣代缴金额)

其他应付款-住房公积金(代扣代缴金额)

应交税费-应交个人所得税(代扣代缴金额)

2、自产产品奖励职工

借:应付职工薪酬——职工福利

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(销项税额)

3、支付社保、个税、公积金

借:其他应付款-养老/医疗等(代扣代缴金额)

其他应付款-住房公积金(代扣代缴金额)

应交税费-应交个人所得税(代扣代缴金额)

应付职工薪酬——住房公积金(单位)

应付职工薪酬——养老/医疗(单位)

贷:银行存款

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